Бухгалтерия ИП №2 (февраль 2019)

Скачать бесплатно журнал Бухгалтерия ИП №2 (февраль 2019)

Год выпуска: февраль 2019

Автор: Бухгалтерия ИП

Жанр: Бухгалтерия

Издательство:

Формат: PDF

Качество: OCR

Количество страниц: 48

Описание: С 9 января заявления о зачете, возврате налогов и взносов подавайте в инспекцию по новым формам. В обоих бланках появилась новая ячейка «Статус плательщика». В этой ячейке налогоплательщики ставят цифру 1, плательщики сбора — 2, плательщики страховых взносов — 3, налоговые агенты — 4.

Теперь в заявлении нужно указывать сумму с копейками. Раньше предприниматели могли отразить сумму только в целых рублях. Также в обоих заявлениях изменились штрих коды. Учтите и другие изменения в формах.
Заявление о зачете. Раньше заявление для предпринимателей состояло из одной страницы. Теперь коммерсанты заполняют минимум два листа. На титульном листе указывают код платежа, который хотят зачесть: 1 — налог; 2 — сбор; 3 — страховые взносы; 4 — пени; 5 — штраф. Кроме того, на «титульнике» надо отразить налоговый период и код инспекции, в которой числится переплата. Данные о сумме зачета и о том, в счет чего предприниматель хочет направить переплату, переместили на вторую страницу.
Предприниматель сможет заполнять одно заявление, если хочет погасить из переплаты недоимку по разным налогам. Например, направить переплату по УСН в счет недоимки по ЕНВД и НДФЛ.
Заявление о возврате. Теперь коммерсанты на титульном листе должны ставить код 1 «плательщик». Раньше ИП указывали код 3 «физическое лицо», а код 1 предназначался для руководителей компаний.
На втором листе заявления появились два новых кода. Первый код — код счета, на который просите вернуть деньги:

  • 01 — расчетный счет;
  • 02 — текущий счет;
  • 07 — счет по вкладам (депозитам);
  • 08 — лицевой счет;
  • 09 — корреспондентский счет;
  • 13 — корреспондентский субсчет.

Раньше наименование счета ИП писали словами.
Второй новый код — код получателя. Предприниматели ставят код 2. Образцы заявлений о зачете и возврате налогов и взносов смотрите в этой статье на сайте электронного журнала e.indpred.ru.

Каникулы для малого бизнеса продлили на два года

Неналоговые каникулы для малого бизнеса продолжат действовать в 2019 и 2020 годах (Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). Однако мораторий по-прежнему не распространяется на внеплановые проверки. Чиновники могут проверить внепланово, если потребители пожаловались на ИП, а нарушение угрожает жизни и здоровью человека. Так обстоят дела, если ИП, скажем, продает просроченные продукты (см. судебное дело на с. 12).
Кроме того, чиновники могут назначить плановую проверку, если ИП ведет деятельность в области здравоохранения, образования, теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в социальной сфере. Мораторий также не действует, если ИП ведет лицензируемую деятельность. Например, планово могут проверить автоперевозчиков пассажиров.
Каникулами не смогут воспользоваться предприниматели, которых раньше привлекали к административной ответственности за грубые нарушения. Например, в области пожарной безопасности.

Появились официальные правила, как оформлять копии документов для налоговиков

Инспекторы во время проверки могут истребовать у индивидуального предпринимателя документы (п. 1 ст. 93 НК). До сих пор не было четких правил, как подготовить бумаги для налоговой проверки. В конце 2018 года налоговики утвердили порядок (приложение № 18 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).
Все листы документов соберите в тома. Объем каждого тома — максимум 150 листов. Каждый том прошейте. Листы тома пронумеруйте сплошным способом арабскими цифрами — 1, 2, 3 и т. д. Если в одном документе больше 150 листов, то оформляйте его отдельным томом. Тогда ограничение по количеству страниц в томе не действует.
Проверьте, чтобы прошивка не мешала инспектору свободно прочитать текст, увидеть все даты, визы, резолюции, печати, штампы и другие отметки, а также скопировать каждый лист.
Прошейте листы прочной нитью. Ее концы выведите на оборотную сторону последнего листа и свяжите. В месте скрепления наклейте бумагу, на которой укажите, что заверительную надпись сделал индивидуальный предприниматель. Коммерсант должен поставить на бумажной наклейке подпись, фамилию, инициалы и дату. Также надо указать цифрами и прописью, сколько листов содержит том. Подпись предпринимателя должна частично захватывать бумажную наклейку, а частично — последний лист тома.
Документы представляйте в инспекцию с сопроводительным письмом. В письме укажите дату и номер требования о представлении документов и общее количество листов документов. К письму приложите опись всех бумаг.

Теперь предпенсионный возраст можно подтвердить документом

Граждане предпенсионного возраста имеют право на федеральные и региональные льготы. Например, такие физлица во всех регионах не платят имущественные налоги. Во многих регионах предпенсионеры пользуются бесплатным проездом в общественном транспорте.
С 4 января 2019 года предпенсионеры могут подтвердить свой статус электронным документом. Чтобы получить электронный документ, физлица должны обратиться в отделение ПФР лично или через представителя. Также запрос можно отправить по почте, через личный кабинет на сайте фонда, портале госуслуг или подать в МФЦ, при условии, что центр заключил соглашение о взаимодействии с ПФР.
Фонд присвоит запросу идентификационный номер и укажет дату регистрации. Не позднее чем на следующий рабочий день программа сформирует в автоматическом режиме электронный документ с реквизитами:

  • Ф. И. О. и датой рождения физлица;
  • СНИЛС;
  • записью о том, что гражданин относится к предпенсионерам;
  • датой достижения возраста, дающего право на пенсию;
  • датой, когда фонд сформировал сведения.

В течение трех рабочих дней с даты регистрации запроса фонд отправит электронный документ физлицу на электронную почту или разместит в личном кабинете гражданина на сайте gosuslugi.ru.

ИП вправе внести изменения в патент

Предприниматель может получить один патент на несколько объектов недвижимости и земельных участков, которые сдает в аренду (письмо Минфина от 14.12.2018 № 03-11-11/91339). Чиновники разъяснили, когда ИП может внести в патент изменения.
ИП вправе применять патентную налоговую систему по сдаче в аренду собственных жилых и нежилых помещений, дач и земельных участков (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК). Заявление о переходе на патентную систему надо подавать минимум за 10 рабочих дней до начала работы на спецрежиме (п. 2 ст. 346.45 НК). В листе В заявления указывайте адреса всех объектов, сдаваемых в аренду.
Как разъяснили налоговики, ИП вправе попросить ИФНС заменить патент, если изменились физические показатели, но остался прежним потенциально возможный доход. Например, ИП сдавал часть здания площадью 100 кв. м. Затем заключил новый договор аренды на сдачу по тому же адресу помещения площадью 120 кв. м. Если размер потенциально возможного дохода для площади 100 и 120 кв. м одинаковый, то получать второй патент не надо. Достаточно внести изменения в старый патент.
Чиновники не уточнили, как заменить патент. Советуем за 10 рабочих дней до сдачи в аренду помещений другой площади написать в ИФНС заявление на получение патента. Применяйте обычную форму заявления № 26.5-1. Укажите там все объекты, по которым применяете патент, с учетом изменений. Приложите сопроводительное письмо, в котором попросите налоговых инспекторов выдать новый патент взамен ранее действовавшего.

Чиновники уточнили, можно ли применять ЕНВД при интернет-торговле

Коммерсант вправе применять вмененку при интернет-торговле, если покупатели забирают товары в магазине (письмо Минфина от 13.12.2018 № 03-11-11/90840).
Розница — вид деятельности, по которому можно применять вмененку. В то же время нельзя считать розницей в целях ЕНВД интернет-продажи вне стационарной торговой сети (ст. 346.27 НК). Если же покупатели выбирают и оплачивают товары по интернету, но забирают в магазине, то продажи происходят в стационарной торговой сети. А значит, ИП вправе платить ЕНВД.
Не забудьте, что на вмененке нельзя торговать оптом. При рознице покупатели приобретают товары для личного, семейного пользования (ст. 492 ГК).

ФНС пояснила, как со спецрежимов перейти на НПД

С 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях действует новый спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход. На спецрежим могут перейти в том числе зарегистрированные предприниматели.
В новом письме ФНС предупредила, что коммерсанты на УСН или ЕНВД в течение одного месяца с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД должны направить в инспекцию один из следующих документов:

  • уведомление о прекращении деятельности на УСН по форме № 26.2-8 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
  • заявление о снятии с вмененного учета по форме № ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

Если предприниматель опоздает или вовсе не направит документы в налоговую, инспекторы аннулируют переход на новый спецрежим.
Стать самозанятым могут не только россияне, но и граждане ЕАЭС. Чтобы платить в России налог на профессиональный доход, гражданин ЕАЭС должен получить ИНН в российской инспекции и завести личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru.

Налоговики запрещают ИП учесть личное имущество

Налоговики рассмотрели ситуацию, когда коммерсант использует на «расходной» УСН автомобиль, который купил до регистрации в качестве ИП. По мнению налоговиков, покупную стоимость машины нельзя списать в расходы по упрощенке (письмо УФНС по г. Москве от 11.12.2018 № 20-15/253849). Причина — физлицо не вело предпринимательскую деятельность, когда покупало автомобиль.
А вот расходы на содержание машины списать при УСН можно. К примеру, стоимость бензина коммерсант может включить в материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК). Затраты признавайте по общим правилам. Списывайте только оплаченные расходы, подтвержденные первичными документами.
Отметим, что при общей налоговой системе ФНС разрешает признавать расходы на покупку машины, которые оплатили до регистрации ИП (письмо от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13091).

ПФР утвердил новую форму СЗВ-СТАЖ и порядок ее заполнения

Предпринимателям с работниками придется за 2018 год сдавать новую форму СЗВ-СТАЖ. Бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Крайний срок сдачи сведений о стаже работников — 1 марта.
В форме СЗВ-СТАЖ изменений немного. Теперь не надо отражать данные о предпринимателе дважды — в шапке формы и в разделе 1. Ф. И. О., регистрационный номер в ПФР, ИНН указывайте один раз — в разделе 1. Также теперь не нужно нумеровать страницы формы. Образец новой СЗВ-СТАЖ смотрите в этой статье на сайте электронного журнала.
А вот в порядок заполнения СЗВ-СТАЖ специалисты ПФР внесли важные уточнения. Чиновники уточнили, что в графе 9 таблицы с особыми условиями труда код «ДЛОТПУСК» надо заполнять, только если ИП платит за работника взносы по дополнительным тарифам за вредность.
Еще одно изменение — в порядке заполнения графы 14 об уволенных сотрудниках. Как и раньше, графу надо заполнить только по тем работникам, которые уволились 31 декабря. Но если раньше работодатели ставили в этой графе символ «Х», то по новым правилам указывают дату увольнения — 31.12.2018. Если работник уволился 29 декабря, то заполнять графу не нужно.
К СЗВ-СТАЖ приложите опись документов по форме ОДВ-1. Из этого бланка чиновники убрали графу «Иные входящие документы».


Содержание номера

Бухгалтерия ИП №2

КОРОТКО О ВАЖНОМ

Главные новости

  • Изменились формы заявлений о зачете и возврате
  • Каникулы для малого бизнеса продлили на два года
  • Появились официальные правила, как оформлять копии документов для налоговиков
  • Теперь предпенсионный возраст можно подтвердить документом
  • ИП вправе внести изменения в патент
  • Чиновники уточнили, можно ли применять ЕНВД при интернет-торговле
  • ФНС пояснила, как со спецрежимов перейти на НПД
  • Налоговики запрещают ИП учесть личное имущество
  • ПФР утвердил новую форму СЗВ-СТАЖ и порядок ее заполнения
  • С 2019 года вырос МРОТ
  • Утвердили тарифы взносов на травматизм в 2019 году Дела судебные
  • Ошибка в заявлении ИП привела к недоимке по патентному налогу
  • Оптовая торговля и подрядные работы под ЕНВД не подпадают
  • Из-за чего еще предприниматели спорили в конце 2018 года

ПОЛЕЗНОЕ В РАБОТЕ

В помощь предпринимателю

  • Какие изменения в платежках надо учесть в 2019 году
  • Чем рискует ИП, который получает или выдает займы
  • Во сколько предпринимателю обойдется новый работник
  • Как ИП заплатить налоги с продажи имущества с учетом новых изменений

Новое в законодательстве

  • Как изменится работа ИП в связи с обязательной маркировкой товаров

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Письма читателей

  • Ответы на вопросы по ККТ

ПРИЛОЖЕНИЕ

Полезный календарь

  • Чек-лист важных дел предпринимателя в феврале 2019 года

скачать журнал: Бухгалтерия ИП №02 (февраль 2019)