Налоги 2009: Все о поправках в налоговый кодекс РФ - Петров А. В.

Описание: Мы уже привыкли, что законодатели постоянно правят Налоговый кодекс Российской Федерации, внося в него ежегодно соответствующие поправки. Не стал исключением и 2008 г. Это значит, что бухгалтерам предстоит начинать новый год с изучения очередных налоговых новшеств. В новый 2009 г. мы вступаем, можно сказать без преувеличения, с новым Налоговым кодексом РФ, поскольку изменения, внесенные в него в 2008 г., касаются обеих его частей и практически всех налогов. В книге нашли свое отражение и Законы, принятые в ноябре 2008 г., которые были приняты на фоне усложнившейся экономической ситуации. Например, о снижении ставки по налогу на прибыль организаций, а также о возможности субъектов Российской Федерации устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

Что касается части первой Налогового кодекса, то законодатели в конце 2008 г. ввели некоторые новые нормы, которые определенно порадуют налогоплательщиков. Например, отдельные организации теперь могут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов у самого министра финансов. Также законодатели позаботились о налогоплательщиках, которые страдают из-за того, что налоговые органы нарушают срок отмены решения о приостановлении операций по счетам.
В связи с тем что в условиях мирового финансового кризиса многие законы в области налогообложения пришлось принимать в срочном порядке, законодатели ускорили процесс вступления в силу отдельных "налоговых" нормативных актов. Налогоплательщикам можно не беспокоиться: законы, которые ухудшают их положение, по-прежнему не могут вводиться в действие сразу же после принятия.
Внося изменения в гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса, законодатели уделили особое внимание порядку применения налоговых вычетов при оплате в счет предстоящих поставок.
Особо следует отметить новый порядок уплаты НДС, который был введен еще в конце 2008 г. Теперь НДС надо уплачивать равными долями в течение квартала, а не единовременно.
Налог на доходы физических лиц не подвергся кардинальным изменениям. Добавились отдельные доходы, не подлежащие налогообложению, увеличились некоторые налоговые вычеты, изменился порядок расчета материальной выгоды. У единого социального налога изменений и того меньше.
Пожалуй, самые существенные нововведения появились в гл. 25 "Налог на прибыль" Налогового кодекса. Прежде всего налоговую ставку снизили с 24 до 20 процентов. Значительно изменился порядок учета амортизируемого имущества. Поправки появились в списке доходов и расходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению.
Единственным нетронутым налогом остался налог на имущество организаций.
Достаточно много изменений коснулось упрощенной системы налогообложения. Причем по большей части поправки положительные. Так, например, применять упрощенную систему налогообложения на основе патента с 1 января 2009 г. смогут предприниматели, осуществляющие несколько видов деятельности, а не один, как это было ранее, в том числе и те предприниматели, которые в своей деятельности используют труд наемных рабочих. Кроме того, отменена обязанность ежеквартально сдавать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме того, Федеральный закон от 24.11.2008 N 208-ФЗ разрешает налогоплательщикам, состоящим на упрощенном спецрежиме, менять объект налогообложения каждый год. Так что любой налогоплательщик, применяющий УСН, может до 20 декабря уведомить налоговый орган о смене объекта налогообложения.

---

СОДЕРЖАНИЕ

Какие разъяснения спасут от пеней и штрафов

• Ненормативные разъяснения Минфина
• Ценность "чужих" и "персональных" писем
• Переплатили налог - пени тоже переплачивать?

Ликвидируем ошибки

• В налоговых декларациях
• В платежках

Упрощенная (единая) декларация

• Кто сдает упрощенную отчетность
• Как заполнить единую декларацию

Проверки: можно ли не предоставлять документы?

Камеральная проверка уточненных деклараций

Момент определения налоговой базы

• Что считать оплатой (частичной оплатой)
• Что считать отгрузкой

Налоговые вычеты

• Общий порядок
• Вычет при покупке основных средств и нематериальных активов
• Вычет при продаже продукции, облагаемой и не облагаемой налогом
• Вычет по полученным предоплатам
• Вычет при экспорте товаров в Беларусь
• Вычет при импорте товаров из БеларусиНалоговый вычет у посредника
• Налоговые вычеты при расчетах неденежными средствами

Льготы по НДС

• В Магаданской области льгот не будет долго
• "Уголовные" мастерские получили льготу по НДС
• Ввоз продуктивного племенного скота
• Экспорт товаров
• Нулевая ставка для перевозчика
• На подтверждение нулевой ставки НДС отвели больше времени

Налоговые агенты

• Покупка товара у иностранца
• Аренда госимущества
• Продажа "конфиската"
• Продажа иностранных товаров посредником

Восстановление НДС

• Вклад имущества в уставный капитал
• Деятельность, не облагаемая налогом
• Недвижимость
• Когда восстанавливать НДС не нужно

Типичные ситуации

• Уплата налога по посредническим договорам
• Договор о продаже товаров

• Как платит налог заказчик
• Как платит налог посредник

• Договор о покупке товаров

• НДС при предоставлении премий и скидок

• "Сетевые" премии за продвижение товаров
• Премия за "право на вход в торговую сеть"
• Скидки с уменьшением цены

• Начисление и вычеты налога по строительно-монтажным работам

• Строительство подрядным способом
• Строительство хозяйственным способом
• Строительство смешанным способом

• Простое товарищество и НДС

Новое в российско-белорусских косвенных налогах
Проверки по НДС

• Камеральные проверки
• Какие документы нужны инспекции
• "Уточненка" убережет фирму от штрафа

Регрессивные ставки ЕСН

• При реорганизации фирмы

• Позиция Минфина
• Позиция окружных судов
• Позиция ВАС России
• Как быть?

Расходы

• Материальные расходы
• Новые нормы расхода ГСМ
• Расходы на оплату труда

• Амортизация

• Порядок амортизации основных средств
• Ждем разъяснений от Минфина России
• Добавили нематериальные активы
• Проверьте начисление амортизации по НМА
• Легковым машинам и микроавтобусам ускорили амортизацию
• Продуктивный скот придется амортизировать
• Изменения в классификации основных средств

• Прочие расходы

• Земельные участки
• Аренда имущества
• Расходы на рекламу
• О дегустации по норме и без нормы
• Расходы на освоение природных ресурсов
• Расходы на науку
• Расходы на командировки
• Резерв на ремонт основных средств
• Другие изменения

• Внереализационные расходы

• Скидки
• Затраты, связанные с ликвидацией имущества
• Резервы по сомнительным долгам
• Убытки от потерь и краж

Особенности расчета налога на имущество

• Имущество не введено в эксплуатацию
• Недвижимость не зарегистрирована, но используется
• Недвижимость зарегистрирована, но требует капвложений
• Имущество находится в процессе демонтажа
• Как платят обособленные подразделения
• Льгота по налогу на имущество при сдаче объектов в аренду
• Имущество передано в оперативное управление

О доходах, подлежащих налогообложению

• Для организаций
• Для индивидуальных предпринимателей

Новые правила признания расходов

• До 1 января 2009 года
• С 1 января 2009 года

Определение налоговой базы
Определение налоговой базы при изменении режимов налогообложения

• Налоговая база при переходе на "упрощенку"
• Налоговая база при переходе с "упрощенки"

• Новое условие, при котором применение ЕНВД недопустимо

Изменение в понятиях
Налогоплательщики

• Новая категория налогоплательщика

• Для организаций
• Для индивидуальных предпринимателей

Ставки налога
Отчетность и отчетные периоды

• Общие требования к заполнению "земельной" декларации
• Содержание налогового расчета
• О месте представления отчетности
• О разделах 1 и 2 Расчета
• Изменения декларации по земельному налогу - 2009

Справочные данные на 2009 год

---

 СКАЧАТЬ КНИГУ НАЛОГИ 2009: ВСЕ О ПОПРАВКАХ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ (2.27 Мбайт)