Теория и история налогообложения - Барулин С.В.

Год выпуска: 2006

Автор: Барулин С.В.

Жанр: Налогообложение

Формат: PDF

Качество: OCR

Количество страниц: 319

Описание: В учебном пособии «Теория и история налогообложения» рассматриваются исторические этапы развития отечественного и мирового налогообложения, общие и частные теории налогообложения. Представлен анализ сущности налогов как цены услуг государства и объективной финансовой категории, а также содержания налогового бремени и роли налогов в структуре стоимости национального продукта. Второй раздел учебного пособия посвящен основам организации налогообложения (по части первой Налогового кодекса РФ) и управления налоговым процессом (налоговое право, налоговая система, налоговый механизм, налоговый менеджмент, налоговая политика).

Книга «Теория и история налогообложения» предназначена для студентов вузов, аспирантов и преподавателей экономических специальностей, научных работников.

В процесс подготовки специалистов по налогообложению ощущается острая необходимость в специальном учебном пособии, представляющим весь комплекс вопросов, касающихся истории налогообложения и содержания налогов, организации налогообложения и управления налоговым процессом, составляющих в совокупности целостную теорию налогов и налогообложения.
Настоящее учебное пособие призвано донести до читателя важность понимания природы и содержания налогов с позиций объективных законов и закономерностей функционирования и развития государственного финансового хозяйства, рыночной экономики и налогообложения. Это позволит изменить бытующее в обществе отношение к налогам только как к орудию экономического насилия со стороны государства, познать природу и сущность налогов в рамках рыночного механизма удовлетворения общественных потребностей и повысить тем самым уровень налоговой культуры в России.
Учебное пособие ознакомит читателей с процессами формирования цены общественных благ в налоговой форме, налоговых пределов, налогового бремени, закономерностей распределения и перераспределения чистого продукта общества между государством и хозяйствующими субъектами, а также закономерности внутреннего саморазвития финансовой категории налогов. Налоговая теория призвана помочь специалистам в области государственного налогового менеджмента ориентироваться в сложных процессах формирования и распределения налогового бремени, построения рациональной налоговой системы, налогового механизма и концепции эффективной налоговой политики.
Основы теории налогов как самостоятельной отрасли экономических знаний были заложены еще в XVII в. В дальнейшем они получили развитие в трудах зарубежных и российских финансистов вплоть до настоящего времени. В учебном пособии вопросы теории и истории налогообложения тесно переплетаются, обеспечивая историческую преемственность в развитии общих и частных налоговых теорий.
Учебное пособие включает в себя два больших раздела.
В первом разделе «Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений» читателю предлагают совершить экскурс в историю налогообложения с античных времен до современного этапа развития общества с акцентом на российское налогообложение. Рассматриваются и анализируются все наиболее значимые общие и частные налоговые теории. Особое внимание уделяется вопросам экономического содержания финансовой категории налогов с позиций современной модификации общей налоговой теории обмена, теории государственного финансового хозяйства и рыночных законов формирования стоимости (ценности) общественных благ (выгод, услуг). Большое место отводится анализу формирования совокупного налогового бремени как формы монопольной цены услуг государства и как ценового показателя, а также функциям налогов и их роли в экономической системе и в воспроизводственной структуре чистого продукта общества. В конце раздела дана подробная видовая классификация налоговых платежей, включая ресурсно-рентное налогообложение, с использованием традиционных и новых подходов к их группировке.
Второй раздел учебника «Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом» посвящен анализу обязательных и факультативных элементов налогообложения, субъектов налоговых отношений и их полномочий, налоговых санкций и ответственности за налоговые правонарушения, а также рассмотрению действующей системы организации налогообложения и управления налоговым процессом. При этом автор опирается на положения первой части Налогового кодекса РФ и другие законодательные акты, на российскую и зарубежную теорию и практику организации и управления налоговыми отношениями. Предлагаемые для изучения основы организации налогообложения и управления налоговым процессом через элементы налогообложения, налоговое право, принципы налогообложения, налоговую систему, налоговый механизм и налоговую политику позволяют непосредственно увязать налоговую теорию и налоговую практику, заложить необходимую базу знаний для последующего изучения порядка взимания конкретных налогов с организаций и физических лиц.
Учебное пособие рассчитано на студентов высших учебных заведений экономических специальностей. Оно может быть полезным для аспирантов, докторантов и преподавателей вузов, а также для широкого круга специалистов и читателей, интересующихся проблемами налогообложения и государственного налогового менеджмента.

Содержание пособия

«Теория и история налогообложения»

ИСТОРИЧЕСКИЙ И ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

1. Экскурс в историю налогообложения
   • Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.)
   • Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII-XVIII вв
   • Генезис налогообложения в период с XIX в. по ЗО-е гг. XX в
   • Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия
   • Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX — XXI в. по настоящее время)
2. Общие теории налогов и налогообложения
   • Налоговая теория обмена и ее разновидности
   • Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения
   • Теория налога как жертвы
   • Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей
   • Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования
   • Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения»
3. Частные налоговые теории
   • Теория единого налога
   • Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения
   • Теория переложения налогов (налогового бремени)
   • Теория прямого и косвенного налогообложения
   • Теория налогового предела

Экономическое содержание финансовой категории налогов

1. Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов
2. Экономическая природа налогов
3. Стоимостный анализ категории налогов
4. Сущность налогов как цены услуг государства
5. Понятие налогов как объективной финансовой категории
6. Ценовая эластичность и налоги
7. Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг
8. Распределение налогового бремени
9. Налоговое бремя как ценовой показатель

Функции налогов и их роль в экономической системе

1. Функциональное предназначение налогов
2. Содержание и взаимосвязь функций налогов
3. Роль налогов в экономической системе общества
4. Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов
5. Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия

Виды и классификация налоговых платежей

1. Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей
2. Виды налоговых платежей
3. Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их
4. Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения
5. Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты
6. Основы ресурсно-рентного налогообложения
   • Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства
   • Содержание системы ресурсных налогов
   • Ресурсные налоги и рентная составляющая
   • Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды

ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ПРОЦЕССОМ

Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

1. Обязательные и факультативные элементы налогообложения
2. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов
3. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
4. Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия
5. Налоговые и другие органы, осуществляющие налоговый контроль
6. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение
7. Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства
8. Объекты налогообложения, их характеристика
9. Налоговая база и налоговый период
10. Налоговые ставки и их виды
11. Налоговые льготы, их классификация
12. Порядок исчисления и срок уплаты налогов и сборов
13. Изменение срока уплаты налогов. Отсрочка и рассрочка налогового платежа
14. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит

Налоговые правонарушения и преступления

1. Понятие налогового правонарушения
2. Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений
3. Уголовная ответственность за налоговые преступления
4. Производство по делам о налоговых правонарушениях

Система организации налогообложения и управления налоговым процессом

1. Налоговый процесс, его содержание и элементы
2. Налоговое право и налоговое законодательство
3. Основы построения налогообложения
4. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура
5. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент
   • Налоговое планирование (прогнозирование)
   • Налоговое регулирование
   • Основы организации налогового контроля
6. Основы построения специальных налоговых режимов
7. Налоговая политика, се содержание и виды
8. Приоритеты и направления политики налогового реформирования в России

Список рекомендуемой литературы

скачать учебное пособие: Теория и история налогообложения - Барулин С.В.