Налоги 2009 | Все о поправках в налоговый кодекс РФ


Налоги 2009 | Все о поправках в налоговый кодекс РФ

Год выпуска: 2009

Автор: А. В. Петров

Жанр: Налогообложение/Налоги

Издательство: «Бератор-Паблишинг»

Формат: PDF

Качество: eBook (изначально компьютерное)

Количество страниц: 209

Описание: Мы уже привыкли, что законодатели постоянно правят Налоговый кодекс Российской Федерации, внося в него ежегодно соответствующие поправки. Не стал исключением и 2008 г. Это значит, что бухгалтерам предстоит начинать новый год с изучения очередных налоговых новшеств.
В новый 2009 г. мы вступаем, можно сказать без преувеличения, с новым Налоговым кодексом РФ, поскольку изменения, внесенные в него в 2008 г., касаются обеих его частей и практически всех налогов. В книге нашли свое отражение и Законы, принятые в ноябре 2008 г., которые были приняты на фоне усложнившейся экономической ситуации. Например, о снижении ставки по налогу на прибыль организаций, а также о возможности субъектов Российской Федерации устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы».
Что касается части первой Налогового кодекса, то законодатели в конце 2008 г. ввели некоторые новые нормы, которые определенно порадуют налогоплательщиков. Например, отдельные организации теперь могут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов у самого министра финансов. Также законодатели позаботились о налогоплательщиках, которые страдают из-за того, что налоговые органы нарушают срок отмены решения о приостановлении операций по счетам.
В связи с тем что в условиях мирового финансового кризиса многие законы в области налогообложения пришлось принимать в срочном порядке, законодатели ускорили процесс вступления в силу отдельных "налоговых" нормативных актов. Налогоплательщикам можно не беспокоиться: законы, которые ухудшают их положение, по-прежнему не могут вводиться в действие сразу же после принятия.
Внося изменения в гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса, законодатели уделили особое внимание порядку применения налоговых вычетов при оплате в счет предстоящих поставок.
Особо следует отметить новый порядок уплаты НДС, который был введен еще в конце 2008 г. Теперь НДС надо уплачивать равными долями в течение квартала, а не единовременно.
Налог на доходы физических лиц не подвергся кардинальным изменениям. Добавились отдельные доходы, не подлежащие налогообложению, увеличились некоторые налоговые вычеты, изменился порядок расчета материальной выгоды. У единого социального налога изменений и того меньше.
Пожалуй, самые существенные нововведения появились в гл. 25 "Налог на прибыль" Налогового кодекса. Прежде всего налоговую ставку снизили с 24 до 20 процентов. Значительно изменился порядок учета амортизируемого имущества. Поправки появились в списке доходов и расходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению.
Единственным нетронутым налогом остался налог на имущество организаций.
Достаточно много изменений коснулось упрощенной системы налогообложения. Причем по большей части поправки положительные. Так, например, применять упрощенную систему налогообложения на основе патента с 1 января 2009 г. смогут предприниматели, осуществляющие несколько видов деятельности, а не один, как это было ранее, в том числе и те предприниматели, которые в своей деятельности используют труд наемных рабочих. Кроме того, отменена обязанность ежеквартально сдавать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме того, Федеральный закон от 24.11.2008 N 208-ФЗ разрешает налогоплательщикам, состоящим на упрощенном спецрежиме, менять объект налогообложения каждый год. Так что любой налогоплательщик, применяющий УСН, может до 20 декабря уведомить налоговый орган о смене объекта налогообложения.

СОДЕРЖАНИЕ

Новшества части первой Налогового кодекса РФ
Отдельные "налоговые" акты будут вступать в силу сразу же
Пересчет налогов в рубли
Отсрочка или рассрочка по решению министра финансов
Если операции на счетах возобновили не вовремя
Незаконно полученные доказательства не действительны
Банкам увеличили штрафы
Какие разъяснения спасут от пеней и штрафов
  • Ненормативные разъяснения Минфина
  • Ценность "чужих" и "персональных" писем
  • Переплатили налог - пени тоже переплачивать?
Ликвидируем ошибки
  • В налоговых декларациях
  • В платежках
Упрощенная (единая) декларация
  • Кто сдает упрощенную отчетность
  • Как заполнить единую декларацию
Проверки: можно ли не предоставлять документы?
Камеральная проверка уточненных деклараций
Налог на добавленную стоимость
Налоговый период по НДС
Освобождение от НДС
На подтверждение нулевой ставки НДС отвели больше времени
Место реализации товаров (работ, услуг)
Момент определения налоговой базы
  • Что считать оплатой (частичной оплатой)
  • Что считать отгрузкой
Налоговые вычеты
  • Общий порядок
  • Вычет при покупке основных средств и нематериальных активов
  • Вычет при продаже продукции, облагаемой и не облагаемой налогом
  • Вычет по полученным предоплатам
  • Вычет при экспорте товаров в Беларусь
  • Вычет при импорте товаров из БеларусиНалоговый вычет у посредника
  • Налоговые вычеты при расчетах неденежными средствами
  • Договор мены и "вексельные" расчеты
  • Зачет взаимных требований
  • При посреднических сделках взаимозачета нет
  • Вычет при строительно-монтажных работах
Как заполнить реквизиты счета-фактуры
Льготы по НДС
  • В Магаданской области льгот не будет долго
  • "Уголовные" мастерские получили льготу по НДС
  • Ввоз продуктивного племенного скота
  • Экспорт товаров
  • Нулевая ставка для перевозчика
  • На подтверждение нулевой ставки НДС отвели больше времени
Налоговые агенты
  • Покупка товара у иностранца
  • Аренда госимущества
  • Продажа "конфиската"
  • Продажа иностранных товаров посредником
Восстановление НДС
  • Вклад имущества в уставный капитал
  • Деятельность, не облагаемая налогом
  • Недвижимость
  • Когда восстанавливать НДС не нужно
Типичные ситуации
  • Уплата налога по посредническим договорам
  • Договор о продаже товаров
  • Как платит налог заказчик
  • Как платит налог посредник
  • Договор о покупке товаров
  • Как платит налог заказчик
  • Как платит налог посредник
  • НДС при предоставлении премий и скидок
  • "Сетевые" премии за продвижение товаров
  • Премия за "право на вход в торговую сеть"
  • Скидки с уменьшением цены
  • Начисление и вычеты налога по строительно-монтажным работам
  • Строительство подрядным способом
  • Строительство хозяйственным способом
  • Строительство смешанным способом
  • Простое товарищество и НДС
Новое в российско-белорусских косвенных налогах
Проверки по НДС
  • Камеральные проверки
  • Какие документы нужны инспекции
  • "Уточненка" убережет фирму от штрафа
Оплата в счет предстоящих поставок
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ при материальной выгоде
  • НДФЛ с процентного займа
  • НДФЛ с беспроцентного займа
  • НДФЛ с процентов по вкладам в банке
Новые доходы, не подлежащие налогообложению
Стандартные вычеты: больше возможностей для применения
Имущественный вычет по НДФЛ
Дополнительные страховые взносы
Если у гражданина меняется статус
Единый социальный налог и платежи за счет соцстраха
Две новые "освобожденные" выплаты
Регрессивные ставки ЕСН
  • При реорганизации фирмы
  • Позиция Минфина
  • Позиция окружных судов
  • Позиция ВАС России
  • Как быть?
  • При наличии обособленных подразделений
  • Пониженные ставки ЕСН у "разветвленной" фирмы
  • Работа на два фронта
  • А не отказаться ли от регрессии...
ЕСН с агентского вознаграждения...
Погашаем недоимку по ЕСН с выгодой
  • "Преступление"...
  • ... и "наказание"
Можно ли вернуть переплаченные страховые взносы?
Налог на прибыль
Доходы
Расходы
  • Материальные расходы
  • Новые нормы расхода ГСМ
  • Расходы на оплату труда
  • Страхование сотрудников
  • Расходы на униформу
  • Возмещение расходов, связанных с "разъездной" работой
  • Дополнительный отпуск
  • Амортизация
  • Порядок амортизации основных средств
  • Ждем разъяснений от Минфина России
  • Добавили нематериальные активы
  • Проверьте начисление амортизации по НМА
  • Легковым машинам и микроавтобусам ускорили амортизацию
  • Продуктивный скот придется амортизировать
  • Изменения в классификации основных средств
  • Прочие расходы
  • Земельные участки
  • Аренда имущества
  • Расходы на рекламу
  • О дегустации по норме и без нормы
  • Расходы на освоение природных ресурсов
  • Расходы на науку
  • Расходы на командировки
  • Резерв на ремонт основных средств
  • Другие изменения
  • Внереализационные расходы
  • Скидки
  • Затраты, связанные с ликвидацией имущества
  • Резервы по сомнительным долгам
  • Убытки от потерь и краж
Налогообложение дивидендов
Налог с дивидендов
Вниманию филиалов
Бухгалтерский учет налога на прибыль
Что нового в 2009 году
Налоговая ставка - 20 процентов
Новые необлагаемые доходы и расходы
Налог на имущество
Среднегодовая стоимость основных средств
Недвижимость иностранных компаний
Налоговые льготы
Устранение двойного налогообложения
Особенности расчета налога на имущество
  • Имущество не введено в эксплуатацию
  • Недвижимость не зарегистрирована, но используется
  • Недвижимость зарегистрирована, но требует капвложений
  • Имущество находится в процессе демонтажа
  • Как платят обособленные подразделения
  • Льгота по налогу на имущество при сдаче объектов в аренду
  • Имущество передано в оперативное управление
Упрощенная система налогообложения
Переход на "упрощенку"
О доходах, подлежащих налогообложению
  • Для организаций
  • Для индивидуальных предпринимателей
Доходы "упрощенца"
Расходы "упрощенца"
Новые правила признания расходов
  • До 1 января 2009 года
  • С 1 января 2009 года
Расходы на модернизацию основных средств
Затраты на обслуживание ККТ
Затраты на вывоз мусора
Налоги и сборы
Приобретение ценных бумаг
Пенсионные взносы
Определение налоговой базы
Определение налоговой базы при изменении режимов налогообложения

  • Налоговая база при переходе на "упрощенку"
  • Налоговая база при переходе с "упрощенки"
Налоговая отчетность
Как заполнить "упрощенную" книгу правильно
Переход на УСН на основе патента
Кто может применять патентную "упрощенку"
Срок действия патента
Стоимость патента
Потеря права на применение патентной "упрощенки"
Налоговый учет и отчетность при УСН на основе патента
Единый налог на вмененный доход
Виды деятельности для ЕНВД
Кто не может применять ЕНВД

  • Новое условие, при котором применение ЕНВД недопустимо
Изменение в понятиях
Налогоплательщики

  • Новая категория налогоплательщика
Порядок расчета налога
Корректирующие коэффициенты
Учет пенсионных взносов и больничных
Единый сельскохозяйственный налог
Плательщики ЕСХН
Доходы, подлежащие налогообложению
  • Для организаций
  • Для индивидуальных предпринимателей
Доходы сельхозпроизводителя
Расходы сельхозпроизводителя
Потери от падежа птицы и животных
Налоговая база
Налоговая декларация
Переход на общую систему налогообложения
Учет доходов и расходов
Как получить освобождение от НДС
Земельный налог
Кадастровая стоимость земельных участков
Ставки налога
Отчетность и отчетные периоды

  • Общие требования к заполнению "земельной" декларации
  • Содержание налогового расчета
  • О месте представления отчетности
  • О разделах 1 и 2 Расчета
  • Изменения декларации по земельному налогу - 2009
Особенности расчета земельного налога
Долевая и совместная собственность
Смена собственника
Земельный участок находится в нескольких муниципальных образованиях
Повышающий коэффициент при строительстве
Земельный участок под многоквартирным домом
Акцизы
Объект налогообложения
Расчет акцизов по табаку
Налоговые ставки
Комментарии (1)add comment

Екатерина Андреевна said:

Ребята, спасибо за учебник. самое оно))))
30 Апрель, 2014

Написать комментарий
меньше | больше

busy