Налоги и налогообложение - Куликов Н.И.

Описание: Налоговая система - один из основных инструментов государственного регулирования экономики, посредством которой государство реализует общегосударственные интересы, обеспечивает доходы бюджета, создаёт паритет интересов участников рынка.
Проблема налогов - одна из наиболее сложных в практике осуществления проводимой в нашей стране экономической реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который подвергался бы такой же серьёзной критике и был бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию. С другой стороны, налоговая система это важнейший элемент рыночных отношений и от неё во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Кризис, начавшийся в 2008 г., представляет и сегодня серьёзное испытание для налогообложения и налоговой политики нашего государства. Поэтому к выдвигающимся предложениям о серьёзной ломке созданной к настоящему времени налоговой системы необходимо подходить весьма осторожно, просчитывая не только сиюминутную отдачу от этих преобразований, но и их влияние на все стороны экономики и финансов. Цель учебного пособия - дать полное представление о налогах и налогообложении и направлении налоговой политики Российской Федерации, а также о перспективах развития на ближайшие годы. Оказать помощь в углубленном и систематизированном получении знаний в области налогообложения, дать чёткие представления о налогах, их видах и налоговой системе Российской Федерации.
Курс основан на знании дисциплин: «Экономика предприятий», «Финансы», «Финансовые вычисления», «Бухгалтерский учёт», «Финансовое право». Он также тесно связан с дисциплинами «Денежное обращение и кредит», «Финансовый менеджмент», «Международные валютно-кредитные отношения».
Успешное обладание данной дисциплиной позволяет применять полученные знания в практике бухгалтерской и финансовой работы.
Учебное пособие состоит из двух частей. Первая часть посвящена основам теории налогообложения и законодательной базы, регулирующей налогообложение в РФ. Во второй части рассматривается методика исчисления налогов.
В учебном пособии раскрываются природа усн для ип, функции налоговой системы, её роль в укреплении рыночных основ хозяйствования и доходов государственного бюджета. Рассматриваются исторические закономерности налогообложения, система налогообложения в современных условиях как в России, так и в промышленно развитых странах. Анализируются существующие концепции налогообложения, ход налоговых реформ в нашей стране, варианты возможного развития налоговой системы России.
К достоинству учебного пособия можно отнести то, что изучение действующей системы налогообложения в РФ иллюстрируется примерами исчисления налогов. Для обеспечения систематизации знаний в учебном пособии приведены таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога излагается с краткой справки об истории его возникновения и развития, а также изменение в соответствии с существующим Налоговым кодексом РФ. Это позволяет получить целостное представление о системе налогообложения в России, принципах, заложенных в основу её формирования, оценить преимущества и недостатки проводимой налоговой реформы в РФ.
Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой темы размещены контрольные вопросы.
Учебное пособие подготовлено в полном соответствии с учебной программой по данной дисциплине и предназначено в качестве основного для высших учебных заведений, специализирующихся на подготовке специалистов в сфере бухгалтерского учёта и финансов.
Материалами для учебника послужили Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, указы Президента РФ, инструктивные материалы Министерства финансов РФ, МНС РФ. При написании учебного пособия также использовались материалы российской специальной литературы и периодических изданий. Ссылки на законодательные акты и инструктивные документы приведены в редакции, действующей на 1 января 2013 г.

---

Содержание учебного пособия
«Налоги и налогообложение»

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

• Экономическая сущность налогов. Организация налоговой системы
  • Возникновение налогов и развитие теории налогообложения
  • Основополагающие признаки налогов
  • Элементы налогообложения и основная налоговая терминология
  • Функции налогов и их взаимосвязь
  • Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя
  • Принципы налогообложения
  • Классификация налогов
  • Налоговый кодекс - основной налоговый закон Российской Федерации

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

• Налоговая декларация и налоговый контроль
  • Налоговая декларация
  • Внесение изменений в налоговую декларацию
  • Налоговый контроль: формы, содержание и методы
  • Процессуальные правила и условия проведения налоговых проверок
  • Постановка на учёт в налоговых органах юридических и физических лиц в качестве налогоплательщиков

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

• Налог на добавленную стоимость
  • Становление НДС и его значение
  • Плательщики НДС
  • Облагаемый оборот и объект налогообложения
  • Налоговая база
  • Момент определения налоговой базы
  • Налоговые ставки
  • Порядок исчисления и уплаты налога
  • Налоговые льготы и преференции
• Акцизы
  • Место акцизов в системе налогообложения
  • Подакцизные товары
  • Налогоплательщики акцизов
  • Объект налогообложения
  • Налоговая база и ставки акциза
  • Порядок исчисления и уплаты налога
  • Акцизы на нефтепродукты
  • Дата реализации подакцизных товаров. Налоговый период по акцизам
  • Порядок уплаты акциза при ввозе и подакцизных товаров
• Налог на доходы физических лиц
  • История возникновения и развития НДФЛ
  • Налогоплательщики
  • Объект налогообложения
  • Налоговая база
  • Налоговые вычеты
  • Налоговые ставки
  • Налоговый период
  • Порядок исчисления и уплаты налога
  • Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой
  • Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов дохода
  • Устранение двойного налогообложения
• Налог на прибыль организаций
  • Налог на прибыль и его значение
  • Плательщики налога на прибыль
  • Объект налогообложения
  • Определение доходов в целях налогообложения
  • Определение расходов в целях налогообложения
  • Налоговая база
  • Налоговые льготы
  • Ставки налога
  • Порядок исчисления и сроки уплаты налога
  • Порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией
  • Налоговый учёт. Принципы его организации
• Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
  • Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов и необходимость его введения
  • Плательщики сборов и объекты обложения
  • Ставки сборов
  • Порядок исчисления и сроки уплаты сборов
• Водный налог
  • Водный налог и необходимость его введения
  • Налогоплательщики и объекты налогообложения
  • Налоговая база
  • Налоговые ставки
  • Порядок исчисления и уплаты водного налога
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  • Суть налога на добычу полезных ископаемых
  • Плательщики НДПИ и объект обложения
  • Налоговая база
  • Ставки налога на добычу полезных ископаемых
  • Порядок исчисления и уплаты налога

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПОШЛИНЫ

• Страховые взносы во внебюджетные фонды
  • Внебюджетные социальные фонды: сущность и назначение
  • Плательщики страховых взносов
  • Объект обложения
  • Не подлежат обложению страховыми взносами
  • Расчётный и отчётные периоды
  • Страховая база
  • Льготы отдельным плательщикам страховых взносов
  • Ставки страховых взносов для разных категорий работодателей, применяемых в 2013 году
  • Страховые взносы для индивидуального предпринимателя в 2013 году
  • Страховые взносы, взимаемые с доходов иностранцев
  • Отчётность в фонды
  • Персонифицированный учёт
  • Проверки выездные (камеральные)
  • Ответственность за неподачу расчётов
  • Расчёт больничных листов в 2013 году
  • Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности
  • Влияние страхового стажа на сумму больничного
  • Средний заработок для расчёта пособий
  • Алгоритм расчёта пособия исходя из среднего заработка
  • Расчёт декретных и пособий по уходу за ребёнком до 1,5 лет
  • Алгоритм расчёта пособия исходя из МРОТ
• Государственная и таможенная пошлина
  • Понятие государственной пошлины
  • Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания пошлины
  • Ставки государственной пошлины
  • Порядок уплаты пошлины в бюджет. Изменение срока уплаты
  • Порядок возврата или зачёта уплаченной пошлины
  • Таможенная пошлина. Экономическое содержание таможенной пошлины
  • Виды таможенной пошлины
  • Плательщики таможенной пошлины, объект обложения, налоговая база
  • Ставки таможенной пошлины
  • Тарифные льготы и тарифные преференции
  • Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

• Транспортный налог
  • Понятие транспортного налога
  • Налогоплательщики
  • Объекты налогообложения
  • Налоговая база
  • Налоговый период
  • Налоговые ставки
  • Порядок исчисления и уплаты налога
  • Порядок и сроки уплаты налога в Тамбовской области
• Налог на игорный бизнес
  • Общие положения
  • Игорные зоны
  • Налогоплательщики
  • Объекты налогообложения
  • Налоговая база
  • Налоговый период
  • Налоговые ставки
  • Порядок исчисления налога
  • Порядок и сроки уплаты налога
  • Организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон
• Налог на имущество организации
  • Правовая основа налога на имущество
  • Налогоплательщики налога на имущество организации
  • Объекты налогообложения
  • Налоговая база
  • Налоговый и отчётный периоды
  • Налоговая ставка
  • От уплаты налога освобождаются категории налогоплательщиков
  • Порядок исчисления и уплаты налога

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

• Земельный налог
  • Правовая основа земельного налога и его значение
  • Плательщики налога и объект обложения
  • Налоговая база и особенности расчёта налоговой базы
  • Налоговые ставки
  • Налоговые льготы
  • Порядок исчисления и сроки уплаты налога
• Налог на имущество физических лиц
  • Правовая основа налога на имущество физических лиц
  • Плательщики налога на имущество физических лиц
  • Объекты налогообложения
  • Налоговая база
  • Ставка налога на имущество физических лиц
  • От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан
  • Объекты, принадлежащие физическим лицам, с которых не взимается налог на имущество
  • Налоговый период
  • Порядок исчисления и уплаты налога

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

• Единый сельскохозяйственный налог
  • Правовая основа ЕСХН
  • Плательщики ЕСХН
  • Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН
  • Объект налогообложения
  • Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период
  • Порядок исчисления и уплаты ЕСХН в бюджет
• Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • Правовая основа ЕНВД
  • Налогоплательщики ЕНВД
  • Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД
  • Расчёт по ЕНВД
  • Налоговый период. Налоговая ставка по ЕНВД
  • Постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД
• Упрощённая система налогообложения (УСН). Патентная система налогообложения
  • Правовая основа и преимущества применения УСН
  • Налогоплательщики УСН
  • Порядок и условия перехода на УСН
  • Объекты налогообложения УСН
  • Минимальный налог
  • Налоговый и учётные периоды
  • Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога
  • Ведение налогового учёта
  • Патентная система налогообложения. Правовая основа патентной системы налогообложения
  • Налогоплательщики патентной системы налогообложения
  • Объекты налогообложения при применении патентной системы налогообложения
  • Налоговая база при применении патентной системы налогообложения
  • Условия перехода на патентную систему налогообложения
  • Налоговый период при применении патентной системы налогообложения
  • Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения
  • Учёт и отчётность при применении патентной системы налогообложения
• Налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)
  • Правовая основа введения специального режима налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)
  • Основные понятия и положения при введении СРП
  • Налогоплательщики
  • Налоги, уплачиваемые при применении СРП
  • Особенности уплаты налогов при применении СРП
  • Особенности налогового контроля при СРП
  • Гарантии инвесторов при реализации СРП

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

---

скачать учебное пособие: Налоги и налогообложение - Куликов Н.И.

---