Налоги и налогообложение - Куликов Н.И.

14.11.2015 15:07
Скачать бесплатно учебное пособие: Налоги и налогообложение, Куликов Н.И.Год выпуска: 2013

Автор: Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук

Жанр: Финансы

Издательство: Тамбов

Формат: PDF

Качество: OCR

Количество страниц: 388

Описание: Налоговая система - один из основных инструментов государственного регулирования экономики, посредством которой государство реализует общегосударственные интересы, обеспечивает доходы бюджета, создаёт паритет интересов участников рынка.
Проблема налогов - одна из наиболее сложных в практике осуществления проводимой в нашей стране экономической реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который подвергался бы такой же серьёзной критике и был бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию. С другой стороны, налоговая система это важнейший элемент рыночных отношений и от неё во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Кризис, начавшийся в 2008 г., представляет и сегодня серьёзное испытание для налогообложения и налоговой политики нашего государства. Поэтому к выдвигающимся предложениям о серьёзной ломке созданной к настоящему времени налоговой системы необходимо подходить весьма осторожно, просчитывая не только сиюминутную отдачу от этих преобразований, но и их влияние на все стороны экономики и финансов. Цель учебного пособия - дать полное представление о налогах и налогообложении и направлении налоговой политики Российской Федерации, а также о перспективах развития на ближайшие годы. Оказать помощь в углубленном и систематизированном получении знаний в области налогообложения, дать чёткие представления о налогах, их видах и налоговой системе Российской Федерации.
Курс основан на знании дисциплин: «Экономика предприятий», «Финансы», «Финансовые вычисления», «Бухгалтерский учёт», «Финансовое право». Он также тесно связан с дисциплинами «Денежное обращение и кредит», «Финансовый менеджмент», «Международные валютно-кредитные отношения».
Успешное обладание данной дисциплиной позволяет применять полученные знания в практике бухгалтерской и финансовой работы.
Учебное пособие состоит из двух частей. Первая часть посвящена основам теории налогообложения и законодательной базы, регулирующей налогообложение в РФ. Во второй части рассматривается методика исчисления налогов.
В учебном пособии раскрываются природа усн для ип, функции налоговой системы, её роль в укреплении рыночных основ хозяйствования и доходов государственного бюджета. Рассматриваются исторические закономерности налогообложения, система налогообложения в современных условиях как в России, так и в промышленно развитых странах. Анализируются существующие концепции налогообложения, ход налоговых реформ в нашей стране, варианты возможного развития налоговой системы России.
К достоинству учебного пособия можно отнести то, что изучение действующей системы налогообложения в РФ иллюстрируется примерами исчисления налогов. Для обеспечения систематизации знаний в учебном пособии приведены таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога излагается с краткой справки об истории его возникновения и развития, а также изменение в соответствии с существующим Налоговым кодексом РФ. Это позволяет получить целостное представление о системе налогообложения в России, принципах, заложенных в основу её формирования, оценить преимущества и недостатки проводимой налоговой реформы в РФ.
Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой темы размещены контрольные вопросы.
Учебное пособие подготовлено в полном соответствии с учебной программой по данной дисциплине и предназначено в качестве основного для высших учебных заведений, специализирующихся на подготовке специалистов в сфере бухгалтерского учёта и финансов.
Материалами для учебника послужили Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, указы Президента РФ, инструктивные материалы Министерства финансов РФ, МНС РФ. При написании учебного пособия также использовались материалы российской специальной литературы и периодических изданий. Ссылки на законодательные акты и инструктивные документы приведены в редакции, действующей на 1 января 2013 г.
Содержание учебного пособия
«Налоги и налогообложение»

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  • Экономическая сущность налогов. Организация налоговой системы
    • Возникновение налогов и развитие теории налогообложения
    • Основополагающие признаки налогов
    • Элементы налогообложения и основная налоговая терминология
    • Функции налогов и их взаимосвязь
    • Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя
    • Принципы налогообложения
    • Классификация налогов
    • Налоговый кодекс - основной налоговый закон Российской Федерации
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
  • Налоговая декларация и налоговый контроль
    • Налоговая декларация
    • Внесение изменений в налоговую декларацию
    • Налоговый контроль: формы, содержание и методы
    • Процессуальные правила и условия проведения налоговых проверок
    • Постановка на учёт в налоговых органах юридических и физических лиц в качестве налогоплательщиков
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
  • Налог на добавленную стоимость
    • Становление НДС и его значение
    • Плательщики НДС
    • Облагаемый оборот и объект налогообложения
    • Налоговая база
    • Момент определения налоговой базы
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления и уплаты налога
    • Налоговые льготы и преференции
  • Акцизы
    • Место акцизов в системе налогообложения
    • Подакцизные товары
    • Налогоплательщики акцизов
    • Объект налогообложения
    • Налоговая база и ставки акциза
    • Порядок исчисления и уплаты налога
    • Акцизы на нефтепродукты
    • Дата реализации подакцизных товаров. Налоговый период по акцизам
    • Порядок уплаты акциза при ввозе и подакцизных товаров
  • Налог на доходы физических лиц
    • История возникновения и развития НДФЛ
    • Налогоплательщики
    • Объект налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговые вычеты
    • Налоговые ставки
    • Налоговый период
    • Порядок исчисления и уплаты налога
    • Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой
    • Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов дохода
    • Устранение двойного налогообложения
  • Налог на прибыль организаций
    • Налог на прибыль и его значение
    • Плательщики налога на прибыль
    • Объект налогообложения
    • Определение доходов в целях налогообложения
    • Определение расходов в целях налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговые льготы
    • Ставки налога
    • Порядок исчисления и сроки уплаты налога
    • Порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией
    • Налоговый учёт. Принципы его организации
  • Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
    • Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов и необходимость его введения
    • Плательщики сборов и объекты обложения
    • Ставки сборов
    • Порядок исчисления и сроки уплаты сборов
  • Водный налог
    • Водный налог и необходимость его введения
    • Налогоплательщики и объекты налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления и уплаты водного налога
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
    • Суть налога на добычу полезных ископаемых
    • Плательщики НДПИ и объект обложения
    • Налоговая база
    • Ставки налога на добычу полезных ископаемых
    • Порядок исчисления и уплаты налога
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПОШЛИНЫ
  • Страховые взносы во внебюджетные фонды
    • Внебюджетные социальные фонды: сущность и назначение
    • Плательщики страховых взносов
    • Объект обложения
    • Не подлежат обложению страховыми взносами
    • Расчётный и отчётные периоды
    • Страховая база
    • Льготы отдельным плательщикам страховых взносов
    • Ставки страховых взносов для разных категорий работодателей, применяемых в 2013 году
    • Страховые взносы для индивидуального предпринимателя в 2013 году
    • Страховые взносы, взимаемые с доходов иностранцев
    • Отчётность в фонды
    • Персонифицированный учёт
    • Проверки выездные (камеральные)
    • Ответственность за неподачу расчётов
    • Расчёт больничных листов в 2013 году
    • Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности
    • Влияние страхового стажа на сумму больничного
    • Средний заработок для расчёта пособий
    • Алгоритм расчёта пособия исходя из среднего заработка
    • Расчёт декретных и пособий по уходу за ребёнком до 1,5 лет
    • Алгоритм расчёта пособия исходя из МРОТ
  • Государственная и таможенная пошлина
    • Понятие государственной пошлины
    • Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания пошлины
    • Ставки государственной пошлины
    • Порядок уплаты пошлины в бюджет. Изменение срока уплаты
    • Порядок возврата или зачёта уплаченной пошлины
    • Таможенная пошлина. Экономическое содержание таможенной пошлины
    • Виды таможенной пошлины
    • Плательщики таможенной пошлины, объект обложения, налоговая база
    • Ставки таможенной пошлины
    • Тарифные льготы и тарифные преференции
    • Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
  • Транспортный налог
    • Понятие транспортного налога
    • Налогоплательщики
    • Объекты налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговый период
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления и уплаты налога
    • Порядок и сроки уплаты налога в Тамбовской области
  • Налог на игорный бизнес
    • Общие положения
    • Игорные зоны
    • Налогоплательщики
    • Объекты налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговый период
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления налога
    • Порядок и сроки уплаты налога
    • Организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон
  • Налог на имущество организации
    • Правовая основа налога на имущество
    • Налогоплательщики налога на имущество организации
    • Объекты налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговый и отчётный периоды
    • Налоговая ставка
    • От уплаты налога освобождаются категории налогоплательщиков
    • Порядок исчисления и уплаты налога
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
  • Земельный налог
    • Правовая основа земельного налога и его значение
    • Плательщики налога и объект обложения
    • Налоговая база и особенности расчёта налоговой базы
    • Налоговые ставки
    • Налоговые льготы
    • Порядок исчисления и сроки уплаты налога
  • Налог на имущество физических лиц
    • Правовая основа налога на имущество физических лиц
    • Плательщики налога на имущество физических лиц
    • Объекты налогообложения
    • Налоговая база
    • Ставка налога на имущество физических лиц
    • От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан
    • Объекты, принадлежащие физическим лицам, с которых не взимается налог на имущество
    • Налоговый период
    • Порядок исчисления и уплаты налога
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
  • Единый сельскохозяйственный налог
    • Правовая основа ЕСХН
    • Плательщики ЕСХН
    • Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН
    • Объект налогообложения
    • Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период
    • Порядок исчисления и уплаты ЕСХН в бюджет
  • Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    • Правовая основа ЕНВД
    • Налогоплательщики ЕНВД
    • Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД
    • Расчёт по ЕНВД
    • Налоговый период. Налоговая ставка по ЕНВД
    • Постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД
  • Упрощённая система налогообложения (УСН). Патентная система налогообложения
    • Правовая основа и преимущества применения УСН
    • Налогоплательщики УСН
    • Порядок и условия перехода на УСН
    • Объекты налогообложения УСН
    • Минимальный налог
    • Налоговый и учётные периоды
    • Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога
    • Ведение налогового учёта
    • Патентная система налогообложения. Правовая основа патентной системы налогообложения
    • Налогоплательщики патентной системы налогообложения
    • Объекты налогообложения при применении патентной системы налогообложения
    • Налоговая база при применении патентной системы налогообложения
    • Условия перехода на патентную систему налогообложения
    • Налоговый период при применении патентной системы налогообложения
    • Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения
    • Учёт и отчётность при применении патентной системы налогообложения
  • Налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)
    • Правовая основа введения специального режима налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП)
    • Основные понятия и положения при введении СРП
    • Налогоплательщики
    • Налоги, уплачиваемые при применении СРП
    • Особенности уплаты налогов при применении СРП
    • Особенности налогового контроля при СРП
    • Гарантии инвесторов при реализации СРП
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
скачать учебное пособие: Налоги и налогообложение - Куликов Н.И.
Комментарии (0)add comment

Написать комментарий
меньше | больше

busy